一、現(xiàn)金
最后調(diào)整，其他科目調(diào)整完畢后本科目的差異，多就由老板拿走，少就由老板補(bǔ)齊。
二、銀行存款
1、外賬會(huì)計(jì)沒有嚴(yán)格核對(duì)銀行對(duì)賬單，有差錯(cuò)。以銀行對(duì)賬單為依據(jù)，找出錯(cuò)漏的憑證，不管業(yè)務(wù)實(shí)際的發(fā)生時(shí)間，全部在本期補(bǔ)記或沖紅。
2、有的銀行賬戶沒有在外賬體現(xiàn)，而且甚至金額較大。將這賬戶的資金轉(zhuǎn)到老板可以控制的非本公司賬戶、或取現(xiàn)清空，然后銷戶。在外賬上始終視同這些銀行賬戶不存在。
3、應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收票據(jù)有的會(huì)計(jì)從來不做賬，或者沒有交由外賬會(huì)計(jì)做賬，甚至做成“銀行存款”。根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)的應(yīng)收票據(jù)。不管業(yè)務(wù)實(shí)際的發(fā)生時(shí)間，全部在本期補(bǔ)記或沖紅。
4、應(yīng)收賬款
1）由于以前對(duì)外虛開、多開發(fā)票，實(shí)際上并沒有這么多的銷售，因此就會(huì)有一塊應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，外賬數(shù)據(jù)大于實(shí)際數(shù)據(jù)。金額較小時(shí)，以現(xiàn)金收款的形式?jīng)_掉差異。金額較大時(shí)，以老板控制的銀行賬戶向公司還款。
2）實(shí)際上是壞賬，按道理100%提取壞賬準(zhǔn)備和進(jìn)行壞賬核銷。但是壞賬核銷在稅務(wù)局辦理審批有一定難度。壞賬本身不影響規(guī)范，只是太多的壞賬是對(duì)公司管理能力的否定。可以比照第一點(diǎn)的方法平掉一些。
3）因?yàn)槭杖氩婚_票，外賬的應(yīng)收賬款比實(shí)際小。外賬不做處理，內(nèi)賬將款項(xiàng)收回就可以了。
5、預(yù)付賬款
1）外賬上預(yù)付的款項(xiàng)，因?yàn)椴少彌]有發(fā)票，所以預(yù)付賬款沒有沖銷，以撤銷采購的名義，收回款項(xiàng)沖平。
2）外賬上沒有預(yù)付賬款，實(shí)際上有，以后收到采購發(fā)票時(shí)，無法沖平，成為應(yīng)付賬款，導(dǎo)致多出來的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法處理掉。這是兩套賬時(shí)沒有做好所導(dǎo)致的。若沒有發(fā)票就不應(yīng)該在外賬付款，若有發(fā)票就應(yīng)該在外賬付款。但是，要不財(cái)務(wù)經(jīng)理沒有審批籌劃好。要不很多老板個(gè)人隨意付款，根本就沒有經(jīng)過會(huì)計(jì)的審批。
6、其他應(yīng)收款
1）填寫收據(jù)，現(xiàn)金收款。
2）找一些費(fèi)用發(fā)票沖平。
3）若金額巨大，大多是資金占用所引起。資金占用應(yīng)清理歸還。若資金占用金額巨大，就看老板有多大的實(shí)力了。
7、原材料
1）由于有不開票的采購，外賬沒法入賬，導(dǎo)致賬上數(shù)據(jù)小于實(shí)際庫存。找關(guān)聯(lián)方做虛假采購，憑發(fā)票入賬，增加賬上金額與實(shí)際一致，導(dǎo)致多出來的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法處理掉。還可以通過幾個(gè)月的賬務(wù)出庫比實(shí)際出庫小，結(jié)平差異。
2）由于為了減少增值稅稅負(fù)，虛開了采購發(fā)票入賬，導(dǎo)致賬上的金額大于實(shí)際。通過幾個(gè)月的賬務(wù)出庫比實(shí)際出庫大，結(jié)平差異。
注意虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。減少賬務(wù)出庫數(shù)據(jù)會(huì)導(dǎo)致毛利率高升，多增利潤(rùn)。
8、發(fā)出商品
1）企業(yè)沒有及時(shí)開具發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)收入，大量發(fā)出商品掛賬。實(shí)際上逃脫稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)關(guān)注。企業(yè)應(yīng)及時(shí)開票，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出商品。
2）因客戶驗(yàn)收障礙，遲遲沒有開票。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)商務(wù)力量，解決分歧，及早財(cái)務(wù)可以開票，結(jié)轉(zhuǎn)收入。
3）對(duì)于實(shí)在無法對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入的，結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)外支出。
(發(fā)出商品不能長(zhǎng)期掛賬，發(fā)出商品和收入確認(rèn)相關(guān)聯(lián))大量開票會(huì)導(dǎo)致大量的增值稅和所得稅。這是企業(yè)以前的欠賬現(xiàn)在的清還。若此項(xiàng)處理嚴(yán)重影響企業(yè)的現(xiàn)金流，則企業(yè)的實(shí)際盈利能力有限，或因大量應(yīng)收賬款沒有收回，或資金已經(jīng)給消耗。總之，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力弱的表現(xiàn)。
9、固定資產(chǎn)
1）因以前購買固定資產(chǎn)時(shí)沒有取得發(fā)票，導(dǎo)致外賬上沒有固定資產(chǎn)入賬。采取購買一批舊設(shè)備的方法取得發(fā)票，固定資產(chǎn)入賬和實(shí)物相符，導(dǎo)致多出來的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法處理掉。
2）因固定資產(chǎn)實(shí)際已經(jīng)丟失、報(bào)廢，但是賬務(wù)沒有處理而導(dǎo)致賬上多出固定資產(chǎn)。進(jìn)行固定資產(chǎn)清理。注意購買發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
10、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
企業(yè)原來往往將開辦費(fèi)、裝修費(fèi)(租賃)列進(jìn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)期損益。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理若金額較大，將嚴(yán)重影響利潤(rùn)，甚至虧損。
11、應(yīng)付賬款
1）因虛假采購導(dǎo)致賬上有應(yīng)付賬款，實(shí)際并不需要支付。在外賬銀行賬戶寫大小頭支票，沖平應(yīng)付賬款，款項(xiàng)倒騰到賬外。
2）因無票采購，在賬上沒有金額。用賬外資金支付。外賬不用處理。
12、預(yù)收賬款
1）造成的原因和發(fā)出商品有關(guān)系，結(jié)合發(fā)出商品的處理。
2）通過賬外資金結(jié)平或結(jié)轉(zhuǎn)到賬外。
13、其他應(yīng)付款
占用別人的資金，付款清理。
14、應(yīng)交稅費(fèi)
若本年度計(jì)算錯(cuò)誤，申報(bào)錯(cuò)誤。補(bǔ)申報(bào)、補(bǔ)記賬。以前年度就沒法管了。
15、應(yīng)付職工薪酬
調(diào)整至正確，對(duì)方科目為費(fèi)用科目，結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)平。
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