過程
審核原始憑證
外來的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù)，并有經(jīng)手人、有關負責人簽字(負責人必須是學校或各單位掌握資金項目的領導)，購貨還須有驗收人簽字;符合固定資產(chǎn)核算標準的要有固定資產(chǎn)驗收單，維修工作要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備，單據(jù)和表格要清晰整法，內(nèi)容齊全。
對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定，手續(xù)不全的憑證，應退回補填或更正;對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理，并及時報告處領導。
填制和復核記賬憑證
根據(jù)收付款原始憑主填制記賬憑單。記賬憑證除同類很多的單據(jù)合并制單外，其它的要一事一單。記賬憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡明扼要突出重點。記賬憑單上所有內(nèi)容不得涂改。記賬憑單要統(tǒng)一編號、不得缺口、重號或年月日與編號順序相矛盾。
填制好的記賬憑證要轉(zhuǎn)給復核崗位，復核人員要按照有關要求認真核對記賬憑證的內(nèi)容，原始憑證的合法、合理性，復核無誤，在記賬賃證上簽章后次給出納人員;發(fā)現(xiàn)原始憑證或記賬憑證有問題的，要退給經(jīng)手人或制單人，要求更正、補充或重新填制。
登記現(xiàn)金日記賬
出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證辦理收付款手續(xù)，并隨時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，結(jié)出當日余額，現(xiàn)金出納要每日核對庫存。銀行出納要每日結(jié)出銀行存款余額，定期與銀行核對，月末與銀行對賬單核對，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及時查詢未達賬款。
出納人員將當日發(fā)生的會計憑證，登賬后傳給記賬崗位(集中報銷的特殊情況例外，但要限期整理、及時傳遞)。
登記明細賬和總賬
記賬崗位人員根據(jù)審核無誤的記賬憑單登記有關明細賬，明細賬按記賬憑證和原始憑證內(nèi)容逐筆登記。
記賬人員在記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤要重填，記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤或賬薄記載錯誤要用規(guī)定方法更正。
總賬會計要定期編制“科目匯總表”并定期登記總賬(于少每旬匯總一次)。
各類賬戶要按月結(jié)賬，根據(jù)需要結(jié)出余額或累計發(fā)生額。
編報會計報表
月末各類賬戶試算平衡后，編制會計報表。
會計報表根據(jù)上級的要求編制，要求表格齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準確、報送及時。
會計報表應由主要領導、會計機構負責人審閱簽章，按規(guī)定報送有關部門。暫付款明細賬要多寫一份交給出納等崗位以便即使催收應收款。
裝訂會計憑證
月末報完表后，要及時整理記賬憑單和會計報表，并裝訂成冊，人柜妥善管理。
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